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Text File  |  1992-12-01  |  6KB  |  125 lines
  1. @082 CHAP ZZ
  2.  
  3.              ┌─────────────────────────────────────┐
  4.              │ MAIL ORDER SALES:   FTC REGULATIONS │
  5.              └─────────────────────────────────────┘
  6.  
  7. If your business involves selling goods by mail order, you
  8. need to be aware of a regulation of the Federal Trade Com-
  9. mission that deals with mail order sales, Rule 435.1.  This
  10. federal regulation requires any business soliciting mail
  11. order sales to be prepared to ship the merchandise within
  12. 30 days after an order is received, unless it has clearly
  13. stated in its solicitation that orders will not be shipped
  14. for a longer period, such as 60 days.  Otherwise the solici-
  15. tation will be considered as an "unfair and deceptive trade
  16. practice."
  17.  
  18. In addition, if you receive an order and for some reason
  19. you cannot ship it within 30 days (or the period stated in
  20. your solicitation), you must:
  21.  
  22.     . Immediately notify the customer and offer the
  23.       customer the option to either cancel the order and
  24.       receive a refund or consent to the delay in
  25.       shipment;
  26.  
  27.     . Indicate when you will be able to ship or that you
  28.       do not know when you will be able to ship the order;
  29.  
  30.     . Provide other required information to the customer,
  31.       which will vary in content depending upon when you
  32.       expect to be able to ship.
  33.  
  34. Rule 435.1 of the FTC is fairly complex and difficult to un-
  35. derstand, but you need to understand and be familiar with
  36. it if you sell goods by mail order.  If you are going into
  37. the mail order business and want a single source of authori-
  38. tative information on the mail order laws of the U.S. and
  39. all 50 states, you should obtain the "Mail Order Legal Man-
  40. ual," by Erwin J. Keup, Esq.  It is available from the pub-
  41. lisher of this program, at the address given on the sign-
  42. off screen.
  43.  
  44. @CODE: LS
  45. In @STATE, mail fraud is protected by law.
  46.  
  47. @CODE:OF
  48.              ┌─────────────────────────────────────┐
  49.              │ MAIL ORDER SALES:   SALES & USE TAX │
  50.              └─────────────────────────────────────┘
  51.  
  52. Note that if you sell across state lines to customers in
  53. states where you have no offices, employees or other pres-
  54. ence, the sale is usually not subject to sales tax in eith-
  55. er state, since it is an interstate sale.  However, techni-
  56. cally, such sales are subject to "use tax" (which is sort
  57. of a "shadow" of the sales tax, which applies where the
  58. sales tax doesn't in most states) in the customer's state.
  59. The U.S. Supreme Court and other courts generally have not
  60. supported attempts of the various states to force out-of-
  61. state retailers to collect use tax on mail order or other
  62. sales made to residents of the taxing state, so that most
  63. mail order firms tend to treat such interstate sales as
  64. being tax-free, or tell the customers that it is up to them
  65. to report the purchase and pay the use tax (which they al-
  66. most never do).
  67.  
  68. Unfortunately, in just the last 2 or 3 years, many states
  69. have enacted new and broader sales and use tax laws that
  70. require out-of-state retailers who advertise in the local
  71. media or send substantial amounts of direct mail/catalog
  72. solicitations into the state to register as retailers sub-
  73. ject to sales or use tax in the state, and treating such
  74. direct sales as taxable.  Some states are aggressively en-
  75. forcing these new laws, which will definitely cramp the
  76. style of many mail order firms if these laws stand up in
  77. court.  Even if these new state laws are held to be uncon-
  78. stitutional, a bill has been working its way through the
  79. Congress in recent years that would specifically grant
  80. states the right to require out-of-state sellers to collect
  81. use tax on sales made into the state, with certain restric-
  82. tions.  The bill as it currently stands would provide ex-
  83. ceptions for small businesses, since having to file and pay
  84. sales or use taxes to all 50 states would be extremely ex-
  85. pensive and onerous for small firms, and would effectively
  86. put many small mail order firms out of business if they are
  87. not exempted.  (Note that the new state laws adopted in
  88. recent years do not generally make an exception for small
  89. firms that are sellers.)
  90.  
  91.       ┌───────────────────────────────────────────────────┐
  92.       │BOTTOM LINE: Don't assume that interstate sales are│
  93.       │still "sales tax-free," at least in many states. If│
  94.       │proposed federal legislation passes, you will prob-│
  95.       │ably be required  to collect and pay over  sales or│
  96.       │use tax in all  states fairly soon  after any  such│
  97.       │federal law is enacted--if that should ever happen.│
  98.       └───────────────────────────────────────────────────┘
  99.  
  100. LATE-BREAKING DEVELOPMENTS:
  101. ---------------------------
  102.  
  103. Just prior to our release of this latest revision of the
  104. program, the U.S. Supreme Court held, on May 26, 1992, in
  105. the case of QUILL CORP. v. NORTH DAKOTA, that a state may
  106. NOT force out-of-state mail order retailers to collect use
  107. tax on sales to residents of the state, where the company
  108. had no presence in the state.  The Court held that such
  109. state laws interfere with interstate commerce, in violation
  110. of the U.S. Constitution.  Thus, it appears that many of
  111. the broad new mail order use tax law provisions, which have
  112. been adopted in some 34 states in recent years, and which
  113. were targeted at mail order firms, may be invalid.
  114.  
  115. This is very good news for mail order retailers, but the
  116. bad news is that the Court also indicated in its decision
  117. that Congress could, if it chooses to do so, constitutional-
  118. ly enact legislation that would permit the states to require
  119. use tax collection on mail order and similar sales by out-
  120. of-state retailers.  Thus you can probably expect Congress
  121. to pass such a law in the near future, perhaps after the
  122. November, 1992 elections are out of the way and the hounds
  123. are turned loose once again.
  124.  
  125.